📢ЕНВД отменяют.
На патентной системе не сложно посчитать сумму налога, даже с учётом того, что из стоимости патента сейчас можно вычитать страховые взносы.
❓А вот не перейти ли на УСН.
Из-за того, что появилось письмо ФНС №БС-4-11/14090 01.09.2020, что можно рассчитывать сумму взносов с доходов свыше 300 тысяч, не от доходов, а от прибыли, выгодность ставки 6 или 15 процентов рассчитывается по другой формуле.
📎В прилагаемом файле excel (Сравнить 6% и 15%) можно записать предполагаемые в будущих периодах суммы доходов и расходов и посчитать сумму налога, которую надо будет платить предпринимателю без наёмных работников.
✅Справочно приводятся сумма максимального дохода, при котором точно будет выгодна только ставка 6%, независимо от суммы расходов.
Теперь она рассчитывается как 20-кратная сумма фиксированных взносов с доходов до 300 тысяч за год. Методика расчёта следующая:
0,06х=0,01х+у, где
х - доход
0,06х - сумма налога на УСН со ставкой 6%
0,01х - минимальный налог на УСН со ставкой 15%, то есть 1% от доходов
у - страховые взносы за год. Эта сумма не превышает 300 тысяч, так как
расходы максимально приближены к доходам.
Налог на УСН 6% превышает в данном случае страховые взносы, так как
40784+0,01(х-300000)=0,06х (сумма дохода при которой налог равен взносам) доход равен 755680, что меньше 20-кратной суммы страховых взносов.
❗40874 - это фиксированная сумма страховых взносов с доходов до 300 тысяч, установленная в 2020 и 2021 году.
✅Ещё одна справочная строка - максимальная доля расходов, при которой бессмысленно увеличивать их сумму. Это доля расходов без учёта страховых взносов, при которой надо уплачивать
минимальный налог в размере 1% от доходов на УСН15%.
Эта доля рассчитывается по формуле:
0,01х=0,15(х-dx), где
x - доходы,
d - доля расходов в доходах.
✅Также справочно приводится доля расходов, при которой теоретически может быть выгодна ставка 15%.
Эта доля изменяется в зависимости от доходов, записанных в первой строке. При расчёте, конечно, не учитывается увеличение расходов на ведение бухгалтерии и повышение вероятности налоговой проверки.
Такая доля расходов может быть посчитана по формуле:
0,06х=0,15*x-dx-z-0,01(x-dx-300000)+z+0,01(x-dx-300000), где
x - доходы
d - доля расходов в доходах
z - страховые взносы в фиксированном размере с доходов, не превышающих 300000
рублей.
В формулах есть небольшая неточность - не учтено округление налогов и взносов до целых рублей. Но данная информация настолько не существенна и вряд ли повлияет на решение о применении ставки налога.
Буду благодарен, если оставите комментарий, применим ли вообще этот файлик)
