Как вернуть удержанный с начала 2020 года налог❓
⚡Это способ подходит тем, кто
✅ уже пользуется имущественным вычетом, и есть переходящий остаток на начало 2020 года;
✅приобрел жилую недвижимость в 2020 году и ранее не пользовался имущественным вычетом;
✅ приобрел жилую недвижимость в 2020 году, и есть сумма неиспользованного имущественного вычета по объектам, приобретенным после 01.01.2014 года (пп. 1, п. 3, ст. 220 НК).
❗При этом необходимо учесть, будете ли Вы заявлять другие вычеты (лечение, обучение, страхование жизни, инвестиционный вычет и т.д.), расходы на которые были в 2020 году. Уведомление имеет смысл получать, если сумма имущественного вычета будет больше суммы планируемого дохода за 2020 год за минусом других расходов, от стоимости которых можно вернуть 13%.
Например:
сумма планируемого дохода за 2020 год – 300000 рублей;
остаток имущественного вычета на 01.01.2020 года – 250000 рублей;
сумма расходов на медицинские услуги – 120000;
В этом случае, если подать работодателю уведомление, то имущественный вычет он должен будет предоставить в размере 250000 рублей. Удержанная сумма налога составит 6500 рублей. Возврат можно делать только в размере удержанного налога. Таким образом, выплата за расходы на медицинские услуги составит не 13% от 120000 рублей, а только 6500 рублей.
📢П. 8 ст. 220 НК предусматривает, «что имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
‼То есть, чтобы работодатель не удерживал налог по ставке 13%, нужно:
1. Собрать пакет документов на вычет, написать заявление о предоставлении уведомления для работодателя (с указанием данных налогового агента);
2. Подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС, госуслуги) для подтверждения права на налоговый вычет. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.4 п.8 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.
3. Полученное от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее вычет, Вам нужно подать в бухгалтерию своего работодателя вместе с заявлением на вычет.
4. С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).
‼Кроме того, согласно текущей позиции Минфина, работодатель ДОЛЖЕН вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).
